Hva er næringsinntekt?

Når du driver enkeltpersonforetak må du skille mellom næringsinntekt og lønnsinntekt. Dette er forskjellen.

Om du driver enkeltpersonforetak, har du helt sikkert hørt om næringsinntekt. Det er viktig å vite forskjellen på pengene du tjener i bedriften din og pengene du får via lønn fra en arbeidsgiver for å skatte riktig. 

Du har næringsinntekt dersom du driver næringsvirksomhet. La oss se litt nøyere på det begrepet først:

Næringsvirksomhet definisjon

Ordbøkene definerer «næringsvirksomhet» som «økonomisk virksomhet». Du driver næringsvirksomhet hvis du selger noe med en intensjon om å tjene penger og har større inntekter enn kostnader. Da må du også starte firma og betale skatt på inntekten. 

Mange synes det er vanskelig å skille mellom hobby og næringsvirksomhet når de starter å selge et produkt eller en tjeneste, og Skatteetaten har ikke noen nøyaktig beskrivelse av hvor skillet går. Noen ganger starter det som en hobby som etter hvert utvikler seg til et firma. 

Ser du at hobbyen din ligger an til å gi overskudd over tid, vil Skatteetaten regne det som næringsvirksomhet. 

Hva er næringsinntekt

Næringsinntekt er skattepliktig inntekt fra næringsvirksomheten i et enkeltpersonforetak, etter at fradrag er trukket fra. 

Det betyr at alle pengene du tjener i enkeltpersonforetaket, regnes som næringsinntekt. 

Næringsinntekt vs lønnsinntekt

Mange som driver enkeltpersonforetak er ansatt i tillegg til næringsvirksomheten. Da skiller du ofte mellom næringsinntekt og lønnsinntekt. 

Som ansatt mottar du lønn fra arbeidsgiveren din. Dette er lønnsinntekt. Arbeidsgiver trekker skatt fra lønna før den betales ut, slik at du som lønnsmottaker slipper å tenke på det. 

Som innehaver av enkeltpersonforetak er du ikke ansatt i bedriften din. Du tar ikke ut lønn i enkeltpersonforetaket, men kan fritt disponere pengene firmaet tjener. Dette er næringsinntekten. Det er ingen arbeidsgiver som trekker skatt på næringsinntekt for deg. Du må selv melde fra til Skatteetaten hvor mye du forventer å tjene, og sette av penger til skatt. 

Næringsinntekt vs personinntekt

Personinntekt er en samlebetegnelse for alle typer inntekt du har som person. Det omfatter blant annet næringsinntekt, lønnsinntekter, pensjon, arbeidsavklaringspenger og uføretrygd. Personinntekten er grunnlaget for fastsetting av trinnskatt og trygdeavgift til folketrygden. 

Skatt på næringsinntekt

Enkeltpersonforetak betaler skatt basert på hvor stort overskudd de forventer å få. Skatten betales samme år som du tjener pengene, derfor kalles det forskuddsskatt. 

Innehaver og enkeltpersonforetak er én juridisk enhet og ett skattesubjekt. Det betyr at du som driver ENK betaler skatt av det totale overskuddet ditt. Er du ansatt ved siden av firmadriften din, er det den totale summen av næringsinntekt og lønnsinntekt som skal skattes av. 

Hvert år må du melde inn til Skatteetaten hvor stort overskudd du forventer å få, i total personinntekt (næringsinntekt + lønnsinntekt + evt. annen inntekt). Basert på dette, avgjør Skatteetaten hvilken skattemetode som er best for deg. Det finnes flere måter å løse det på:

• Har du lite inntekt i firmaet, vil arbeidsgiveren trekke mer i skatt. 
• Har du høyere inntekt i firmaet, vil du få anbefalt å dele det opp. Arbeidsgiveren trekker skatt fra lønnsinntekten, samtidig som du betaler forskuddsskatt for næringsvirksomheten. 

Uansett om du driver ENK på fulltid eller ved siden av en annen jobb, må du levere næringsspesifikasjon for næringsvirksomheten hvert år. Dette er et skjema som leveres i tillegg til den private skattemeldingen, og hjelper Skatteetaten med å finne ut om du har skattet riktig. 

Næringsinntekt under 50 000

Du skal betale skatt fra første krone du tjener i et enkeltpersonforetak. 

Mange tror at enkeltpersonforetak ikke betaler skatt på næringsinntekten før de har tjent 50 000 kroner, men det stemmer ikke. 

Du skal derimot registrere firmaet i MVA-registeret, og begynne å kreve inn og betale MVA, så snart du fakturerer for mer enn 50 000 kroner i løpet av tolv måneder. Det er nok denne inntektsgrensen mange blander med en inntektsgrense for ordinær skatt. 

Fradrag næringsinntekt

Enkeltpersonforetak kan få skattefradrag fra de fleste kostnadene i næringsvirksomheten sin. 

Det betyr egentlig at når du kjøper noe til bedriften og bokfører det i regnskapet, betaler du mindre skatt. Skatten beregnes på overskuddet, altså inntekter minus kostnader. 

Du kan blant annet få skattefradrag for leie av kontor, bruk av bil, programvare, forsikringer og bruk av mobil og internett. Se listen over skattefradrag for enkeltpersonforetak →.

Næringsinntekt uten enkeltpersonforetak

Næringsinntekt er knyttet til næringsvirksomhet, så du kan altså ikke ha næringsinntekt uten å drive et firma. 

Som privatperson kan du tjene opptil 6 000 kroner skattefritt i året, på for eksempel småjobber og hobby. Hvis du tjener mer, må du enten føre det på skattemeldingen din eller vurdere om du må starte enkeltpersonforetak.